Impact de la suppression par la Chine de la taxe sur la consommation de batteries au lithium sur l'industrie des batteries au lithium

Bonjour Yesa. Le 16 juillet 2026, le ministère des Finances, l'Administration générale des douanes et l'Administration fiscale d'État de Chine ont publié conjointement un avis annonçant le rétablissement progressif, à compter du 1er septembre 2026, de la taxe à la consommation sur les produits de batteries, tels que les piles au lithium primaires et les batteries lithium-ion, précédemment exonérés. Cela signifie que l'exonération de taxe à la consommation sur les batteries au lithium utilisées dans les véhicules électriques, en vigueur depuis plus de dix ans, prend officiellement fin. Le prix des cellules de batteries au lithium se situe entre 0,35 et 0,4 yuan/Wh. Une taxe à la consommation de 2 % représente un impact d'environ 0,007 à 0,008 yuan/Wh. Une variation du taux de taxe de 2 % à 4 % correspond à une augmentation du prix du carbonate de lithium de 1 200 à 2 500 yuans/tonne. Veuillez m'indiquer quel impact cela aura sur l'industrie des batteries au lithium et comment les acteurs industriels peuvent réagir de manière appropriée. Merci ! Bonjour, je suis ravi de répondre à votre question : Le rétablissement progressif de la taxe sur la consommation pour les batteries au lithium + le retrait de multiples politiques de soutien : Impact sur les marchés nationaux et internationaux et stratégies de réponse des entreprises. Résumons d'abord les points clés de cette politique : Taxe sur la consommation de batteries au lithium (prélevée aux étapes de production/importation) À compter du 1er septembre 2026 : taxe à la consommation de 2 % sur les batteries lithium-ion (pour les batteries de puissance, de stockage et les batteries lithium grand public) ; À compter du 1er septembre 2027 : le taux d’imposition passe à 4 % (retour au taux d’imposition de base légal) ; Période d'exemption (jusqu'au 31 décembre 2028) : Les batteries sodium-ion, les batteries à l'état solide et les piles à combustible à hydrogène sont exemptées de taxe à la consommation pendant toute la durée du processus.

2. Incorporation de mécanismes de sortie similaires (double pression du noyau)

Réduction continue des ristournes de taxe à l'exportation : Le taux de ristourne de taxe sur la valeur ajoutée des batteries au lithium était de 13 % → 9 % → 6 % (à partir de 2026.4), et la ristourne de taxe à l'exportation sera complètement supprimée à partir de 2027.1.1 ;

Les subventions à l'achat de véhicules à énergies nouvelles ont déjà été totalement supprimées, et les subventions locales à l'achat sont progressivement supprimées ;

Les subventions locales sur les prix de l'électricité et les subventions à l'installation pour les projets de stockage d'énergie sont progressivement renforcées ;

Les mesures anti-monopole dans le secteur et la réglementation de la concurrence par les bas prix sont devenues des pratiques courantes, et l'interdiction de la concurrence interne déloyale et des baisses de prix a été mise en œuvre.

3. Quantification des coûts (cellule de batterie : 0,35 - 0,4 yuan / Wh)

Taxe à la consommation de 2 % : Pour chaque Wh, le coût augmente de 0,007 à 0,008 yuan, ce qui équivaut à une augmentation de 1,2 à 1,5 tonne de carbonate de lithium ;

Taxe à la consommation de 4 % : Pour chaque Wh, le coût augmente de 0,014 à 0,016 yuan, ce qui équivaut à une augmentation de 2,4 à 3 dizaines de milliers de yuans du prix par tonne de carbonate de lithium ;

Batterie de véhicule électrique de 60 kWh : une taxe de 2 % augmente le coût de chaque véhicule de 420 à 480 yuans, une taxe de 4 % l'augmente à 840-960 yuans.

Examinons maintenant les impacts multidimensionnels sur le marché intérieur des batteries au lithium :

4. À court terme (de juillet à août 2026, avant l'entrée en vigueur de la politique) : la demande est anticipée, les prix du lithium connaissent une hausse temporaire.

Les fabricants de batteries, les constructeurs automobiles et les investisseurs dans le stockage d'énergie se sont concentrés sur la sécurisation des commandes et la constitution de stocks, la sécurisation des prix des matières premières et des achats de batteries, et la prévention des hausses de coûts ultérieures ;

Les commandes à court terme de carbonate de lithium, de sels de lithium, de feuilles de cuivre et d'électrolytes en amont ont augmenté, et les prix des matières premières du lithium sont susceptibles de connaître une hausse soudaine et brutale ;

Les capacités de production des petites et moyennes entreprises s'accélèrent en matière de prise de commandes et de livraison, et la demande de commandes à court terme dans le secteur s'est intensifiée.

5. Moyen terme (2026.9 - 2027.9, phase de taux d'imposition à 2 %) : Stratification des profits sectoriels, apaisement de la guerre des prix

Réaffectation des bénéfices de l'industrie

Les entreprises de premier plan dans le secteur des cellules de batteries (telles que CATL, BYD, Eve Battery, etc.) disposent d'un fort pouvoir de négociation et peuvent répercuter la majorité des coûts de la taxe sur la consommation sur les constructeurs automobiles et les intégrateurs de systèmes de stockage d'énergie en aval, sans que leurs marges brutes ne soient largement affectées ;

Les petits fabricants de batteries de deuxième et de troisième rang ont généralement un taux de profit net inférieur à 3 %, incapables d'augmenter leurs prix de manière régulière pour transférer les charges fiscales, ce qui réduit directement leurs bénéfices et peut même entraîner la faillite et la suspension de leur production, tandis que les capacités obsolètes d'entrée de gamme sont en voie d'élimination accélérée ;

Du côté des véhicules : le coût des véhicules d’entrée de gamme à faible prix a augmenté, et les constructeurs automobiles ne peuvent pas l’absorber entièrement. La marge de manœuvre pour réduire les prix et favoriser la concurrence interne sur les modèles d’entrée de gamme s’est réduite, et la dynamique de concurrence sur ce segment s’est atténuée. Les modèles haut de gamme bénéficient d’une prime suffisante, et la pression sur les coûts peut être absorbée en interne.

Divergence dans les batteries au lithium pour le stockage de l'énergie

Les projets de stockage à grande échelle et de stockage domestique font généralement l'objet de contrats à long terme pour la fixation des prix, et la charge fiscale des commandes existantes est supportée par les entreprises de batteries elles-mêmes ; les nouveaux projets, lors de la procédure d'appel d'offres, intégreront la taxe sur la consommation dans le système de cotation, et le prix des systèmes de stockage d'énergie terminaux augmentera légèrement, ce qui permettra de limiter les offres à bas prix aveugles.

Différenciation structurelle des itinéraires techniques (orientations politiques fortes)

La charge fiscale pesant sur les batteries liquides traditionnelles augmente d'année en année. Les batteries sodium et les batteries à l'état solide bénéficient d'un avantage concurrentiel naturel de 2 à 4 % grâce à l'exonération fiscale. Les constructeurs automobiles et les entreprises de stockage d'énergie en aval vont donc progressivement intégrer ces nouvelles technologies de batteries. Les ressources de R&D du secteur vont ainsi se réorienter, passant de la simple augmentation des capacités de production à la recherche et au développement de matériaux de pointe et de nouveaux systèmes de batteries.

6. À long terme (après septembre 2027, le prélèvement intégral de la taxe de 4 % + le remboursement de la taxe à l'exportation sont supprimés) :

Le secteur abandonne totalement les avantages politiques et s'engage dans une concurrence axée sur le marché. Grâce au double soutien politique de l'« exonération et du remboursement d'impôts », il mise sur l'échelle, les processus, la technologie et la gestion de la chaîne d'approvisionnement pour réaliser des profits. La période d'expansion anarchique des capacités de production est révolue.

Le problème de la surcapacité est résolu passivement : la capacité de production nationale totale de batteries au lithium dépasse largement la demande mondiale. Après la réduction des charges fiscales et la suppression du remboursement des taxes à l’exportation, les capacités de production inefficaces n’ont plus de marge de manœuvre, et la concentration du secteur se renforce encore entre les mains des acteurs majeurs.

Côté ressources en amont : la tarification du lithium, du nickel, du cobalt, etc. revient aux fondamentaux de l’offre et de la demande, n’étant plus dictée par la concurrence interne liée à l’expansion en aval, qui provoque de fortes fluctuations ;

Fusion progressive des taxes et des financements liés au pétrole et à l'électricité : les véhicules à carburant sont pleinement soumis à la taxe sur la consommation tout au long du processus, l'exonération fiscale à long terme des batteries au lithium est supprimée, l'environnement fiscal et financier des véhicules à énergies nouvelles et des véhicules à carburant traditionnels est harmonisé, et le secteur passe d'un « soutien et d'un développement politiques » à une « concurrence pleinement marchandisée et équitable ».

7. Impact des segments nationaux

Batteries haute performance : les constructeurs automobiles font pression sur les fabricants de batteries pour réduire les coûts et exigent également une densité énergétique, un rendement et une efficacité de production plus élevés des cellules de batterie ; les petits fabricants de batteries lithium-ion bas de gamme (comme ceux utilisant du phosphate de fer ternaire ou lithium) accélèrent leur retrait du marché.

Piles au lithium grand public (3C, applications basse consommation) : Les prix sont bas et la concurrence est féroce. La fiscalité pénalise fortement les petits sous-traitants. Le secteur se concentre désormais sur les principaux sous-traitants, dotés de niveaux d’automatisation élevés.

Batteries de stockage d'énergie : Les commandes de systèmes de stockage résidentiels à l'étranger subissent une double pression sur les coûts, liée à la taxe sur la consommation et à la réduction des ristournes à l'exportation, tandis que les appels d'offres nationaux pour les systèmes de stockage à grande échelle connaissent une hausse des prix. Le secteur privilégie désormais la rentabilité des projets plutôt que la simple concurrence par les prix.

Troisièmement, examinons l'impact fondamental et les changements structurels sur le marché des exportations à l'étranger.

1. L'intégration des coûts directs a réduit l'avantage concurrentiel des batteries au lithium chinoises sur les marchés étrangers. Auparavant, les prix à l'exportation étaient inférieurs grâce au remboursement de la TVA ; à partir de 2026, ce remboursement diminuera progressivement jusqu'à sa suppression totale en 2027. Par ailleurs, une taxe à la consommation de 2 % à 4 % sera appliquée à la production nationale. En conséquence, le coût total à l'exportation d'une batterie a augmenté de 6 % à 10 %.

Auparavant, les batteries au lithium chinoises s'appuyaient sur le remboursement de la TVA et sur leur volume de production pour occuper plus de 70 % des installations mondiales de batteries et plus de 80 % des parts de marché des batteries de stockage d'énergie. L'obstacle du prix pur s'est désormais affaibli.

2. La nécessité d'établir des usines à l'étranger s'est considérablement accrue.

Production nationale destinée à la réexportation : cela implique de payer à la fois la taxe sur la consommation intérieure et de subir la perte de remboursements d’impôts, ce qui entraîne un double coût ;

Implantation d'usines à l'étranger (en Europe, en Amérique du Nord, en Asie du Sud-Est, au Mexique) : la production locale n'exige pas le paiement de la taxe chinoise sur la consommation, ce qui permet d'éviter l'impact de la suppression des remboursements d'impôts, ainsi que les mesures antidumping, antisubventions, la législation IRA, les droits de douane sur le carbone et les quotas de production locale en Europe et aux États-Unis ;

Le rythme d'implantation d'usines à l'étranger par les grandes entreprises s'est considérablement accéléré, et la rentabilité du modèle OEM d'exportation pure national a considérablement diminué.

3. Les concurrents étrangers entrent dans une période faste et la diversification des chaînes d'approvisionnement mondiales s'accélère.

Les entreprises coréennes LG et Samsung SDI, ainsi que les entreprises locales de batteries en Europe et aux États-Unis, peuvent s'appuyer sur leur capacité de production nationale pour réduire l'écart de prix avec les batteries chinoises ; les capitaux européens et américains soutiendront davantage la chaîne industrielle locale des batteries, réduisant ainsi leur dépendance aux batteries au lithium chinoises et faisant passer la chaîne d'approvisionnement mondiale des batteries au lithium d'un « noyau unique en Chine » à une structure dispersée multirégionale.

4. Ajustement de la structure des commandes à l'exportation

Les contrats à long terme conclus avec des clients importants (tels que les usines à l'étranger de Volkswagen, BMW et Tesla) privilégieront la sécurisation des capacités de production des usines chinoises à l'étranger et réduiront les importations directes en provenance de Chine continentale ;

Les commandes à l'étranger, petites et dispersées, se sont en partie déplacées, en raison de la hausse des coûts, vers la fabrication sous contrat en Asie du Sud-Est ou vers l'approvisionnement local ;

Les batteries de stockage d'énergie haut de gamme à forte valeur ajoutée sont moins affectées par les coûts, tandis que les batteries de stockage domestique de marque blanche à faible marge et les batteries 3C bas de gamme connaîtront une baisse significative des commandes à l'exportation.

5. Adaptabilité accrue aux barrières commerciales

Auparavant, de nombreux pays lançaient des enquêtes commerciales au motif de « subventions excessives liées aux politiques industrielles chinoises » ; après la suppression de la taxe sur la consommation et la réduction des crédits d'impôt, les traces de ce soutien politique se sont affaiblies, réduisant dans une certaine mesure les éléments de preuve justifiant les enquêtes antisubventions à l'étranger, et favorisant ainsi la conformité à long terme des entreprises leaders souhaitant s'internationaliser.

Quatrièmement, examinons les stratégies de réponse des entreprises de fabrication de batteries au lithium et la stratification des ventes.

(I) Principaux fabricants de cellules (tels que CATL, BYD, EVE Energy, Sunwoda, etc.)

1. Transmission des prix et de la charge fiscale

Les contrats de commande récemment signés stipulent clairement que la taxe sur la consommation est répercutée sur les acheteurs finaux. Il convient de différencier les prix TTC des prix HT et d'intégrer les nouvelles taxes de 2 % et 4 % dans le mécanisme de tarification.

Pour les clients fidèles comme Tesla et BYD (pour leurs propres véhicules), grâce à des volumes annuels garantis et à des négociations d'approvisionnement à grande échelle, certains coûts sont partagés et la pression sur un seul maillon est évitée.

2. Dispositif mondial de couverture des risques politiques

Accélérer l'implantation d'usines en Europe, en Hongrie, en Allemagne, au Mexique et aux États-Unis. La production à l'étranger approvisionne directement les constructeurs automobiles locaux, évitant ainsi les pertes liées aux ristournes de TVA et de TVA à l'exportation. Les usines nationales se concentrent sur le marché intérieur et sur certaines commandes à l'exportation à forte demande.

3. Aménagement à double voie des nouvelles lignes technologiques exemptées de taxes

Créer des filiales indépendantes pour promouvoir les lignes de production de masse de batteries sodium-ion, de batteries semi-solides/tout-solides et bénéficier de l'exonération de taxe sur la consommation jusqu'à fin 2028, formant ainsi une deuxième courbe de croissance ; réduire continuellement les coûts de processus (améliorer le rendement, simplifier la fabrication, optimiser la structure cylindrique/phénix de grande taille) pour les lignes de production de batteries lithium-ion existantes afin d'absorber la pression de la charge fiscale interne.

4. Prix ​​de verrouillage de la chaîne d'approvisionnement et contrats à long terme

Conclure des contrats à long terme de 3 à 5 ans avec des fournisseurs en amont tels que des mines de lithium, des lacs salés, des électrolytes et des feuilles de cuivre afin de bloquer les coûts des matières premières essentielles et de se prémunir contre la double pression de la hausse du prix du carbonate de lithium et de la charge fiscale ; mettre en place une participation au capital dans les ressources en lithium en amont afin de stabiliser les fluctuations des matières premières.

5. Diversification de la structure de l'entreprise

Augmenter la part des commandes de stockage d'énergie, de stockage industriel et de stockage d'énergie pour l'écrêtement des pointes de consommation du réseau, réduire la dépendance à l'égard de la batterie d'entrée de gamme pour véhicules de tourisme la plus compétitive en termes de prix ; développer des batteries spéciales pour des scénarios particuliers tels que les engins de construction, les navires et les aéronefs sans pilote.

(II) Petits et moyens fabricants de batteries au lithium (capacité de production de deuxième rang et de fin de chaîne)

• Ils doivent réduire leur capacité de production et fermer les lignes de production inefficaces : éliminer les lignes de production obsolètes à faible rendement, mal automatisées et à coût unitaire élevé, afin d’éviter les pertes fiscales ; se concentrer sur des marchés de niche et spécialisés (alimentations électriques spécialisées, véhicules à basse vitesse, stockage d’énergie à petite échelle), en évitant la concurrence directe sur les prix de la part des acteurs majeurs.
• Ils s'intégreront également à la principale chaîne d'approvisionnement des services OEM : ils abandonneront les exportations de marques indépendantes et deviendront un fabricant de cellules de batteries de premier plan. L'entreprise leader négociera des prix uniformes et prendra en charge les taxes, percevant ainsi des frais de traitement stables.
• Prioriser l'entrée sur le marché des fabricants d'équipement d'origine (OEM) de batteries au sodium : grâce à des mises à niveau technologiques mineures des lignes de production existantes, il est possible de produire des batteries sodium-ion, de bénéficier d'exonérations fiscales et d'obtenir des avantages en termes de coûts grâce à la différenciation.
• Il est également impératif de contrôler rigoureusement les stocks et les réserves de matières premières : il ne faut pas constituer de stocks de lithium de manière inconsidérée. Les achats doivent être effectués au fur et à mesure des besoins afin d’éviter un double risque de dépréciation lié à la baisse des prix du lithium et aux taxes.

(III) pour les ventes commerciales / entreprises d'exportation de commerce extérieur

• Nécessité de réformer le système de devis : séparer le prix d’usine, la taxe à la consommation, la taxe sur la valeur ajoutée et le remboursement de taxe en trois composantes distinctes. Informer les clients étrangers à l’avance des changements de politique et ajuster les devis par étapes afin d’éviter une augmentation de prix soudaine et importante entraînant des annulations ;
• Changement de modèle de commande : passage des ports nationaux FOB aux entrepôts à l’étranger suivis d’un assemblage local, ou collaboration avec des usines nationales et des succursales à l’étranger pour un approvisionnement direct ;
• Sélection des clients : éliminer les commandes en marque blanche à faible valeur ajoutée avec un taux de marge brute inférieur à 8 % et se concentrer sur les clients étrangers à fort taux de réachat et fidèles à long terme.

(IV) Mesures communes de réduction des coûts et de mise en conformité à l'échelle de l'industrie

• Une gestion plus rigoureuse de la conformité fiscale est nécessaire : par exemple :

Comprendre parfaitement les détails des déductions de taxe à la consommation, de la taxation du traitement sous contrat et de la taxation des batteries importées, et utiliser les modèles de traitement à l'importation et d'entrepôts sous douane pour optimiser les coûts fiscaux transfrontaliers ; distinguer les méthodes de calcul des taxes pour la production en propre de batteries de stockage d'énergie et les batteries destinées à l'exportation afin d'éviter le surpaiement des taxes.

• Réduction systématique des coûts en fin de production

Promouvoir les lignes de production automatisées, le moulage sous pression intégré, le revêtement à grande vitesse des feuilles d'électrodes et le recyclage des produits de seconde vie ; accroître le recyclage des batteries, utiliser du lithium, du cobalt et du nickel recyclés pour réduire le coût d'approvisionnement en matières premières et compenser la hausse des coûts due aux taxes.

• Intégration collaborative et fusions

Les petites usines régionales de batteries fusionnent et se réorganisent, partagent les achats, la production et les circuits de distribution à l'étranger, renforcent leur pouvoir de négociation et partagent les coûts fiscaux et de R&D.

• Prévoyez à l'avance la période de transition des taux d'imposition.

Avant septembre 2026, examinez les commandes en cours, identifiez la partie redevable de l'impôt ; en prévision de l'augmentation à 4 % en septembre 2027, constituez des réserves de bénéfices à l'avance et ne signez pas de contrats sans clause d'ajustement des prix qui fixent des prix bas pendant une période prolongée.

Enfin, résumons l'orientation générale du développement du secteur à moyen et long terme :

• Logique politique : Soutenir la nouveauté et éliminer l’ancienne – Les batteries au lithium matures éliminent progressivement les aides fiscales et d’impôt, obligeant l’industrie à abandonner l’expansion à grande échelle et la concurrence interne ; la technologie des batteries de nouvelle génération offre une période d’exonération fiscale et un soutien ciblé à l’innovation technologique.
• Marché intérieur : libération des capacités, amélioration de la concentration, convergence des guerres de prix, évolution des véhicules à énergies nouvelles vers des versions haut de gamme et à longue autonomie.
• Marchés étrangers : Les batteries au lithium chinoises passent de l’« exportation par le prix » à l’« exportation par la technologie et la capacité de production locale », diversification de la chaîne d’approvisionnement mondiale, mais les entreprises leaders conservent leur compétitivité en s’appuyant sur leurs avantages technologiques et de fabrication.
• Logique de survie fondamentale des entreprises : incapables de réaliser des profits en s'appuyant sur les dividendes des politiques publiques, elles doivent construire des barrières fondamentales en misant sur la technologie, la production, la chaîne d'approvisionnement et l'implantation mondiale.

J'espère que ma réponse vous sera utile. Si vous avez d'autres questions, n'hésitez pas à nous laisser un message ci-dessous. Merci.