Auswirkungen des chinesischen Verzichts auf die Verbrauchssteuer für Lithiumbatterien auf die Lithiumbatterieindustrie

Hallo Yesa. Am 16. Juli 2026 veröffentlichten das Finanzministerium, die Zollverwaltung und die Steuerbehörde Chinas gemeinsam eine Bekanntmachung, wonach die Verbrauchssteuer auf Batterieprodukte wie Lithium-Primärbatterien und Lithium-Ionen-Batterien, die bisher von der Verbrauchssteuer befreit waren, ab dem 1. September 2026 schrittweise wieder eingeführt wird. Damit endet die über zehn Jahre geltende Steuerbefreiung für Lithiumbatterien in Elektrofahrzeugen. Der Preis für Lithium-Batteriezellen liegt bei etwa 0,35 bis 0,4 Yuan/Wh. Ein Verbrauchssteuersatz von 2 % entspricht einer Preiserhöhung von etwa 0,007 bis 0,008 Yuan/Wh. Eine Erhöhung des Steuersatzes von 2 % auf 4 % würde einen Preisanstieg von 1.200 bis 2.500 Yuan/Tonne für Lithiumcarbonat bedeuten. Welche Auswirkungen wird dies auf die Lithiumbatterieindustrie haben und wie sollten die Akteure der Industrie angemessen reagieren? Vielen Dank! Hallo, ich freue mich sehr, Ihre Frage zu beantworten: Die schrittweise Wiedereinführung der Verbrauchssteuer für Lithiumbatterien + der Wegfall mehrerer Förderprogramme: Auswirkungen auf inländische und internationale Märkte und Reaktion der Unternehmen. Fassen wir zunächst die wichtigsten Punkte der Richtlinie zusammen: Besteuerung des Lithiumbatterieverbrauchs (erhoben auf Produktions-/Importebene) Ab dem 1. September 2026: 2% Verbrauchssteuer auf Lithium-Ionen-Batterien (für Energie-, Speicher- und Verbraucher-Lithiumbatterien); Ab dem 1. September 2027: Der Steuersatz wird auf 4 % angehoben (Rückkehr zum gesetzlichen Basissteuersatz); Ausnahmezeitraum (bis zum 31. Dezember 2028): Natriumionenbatterien, Festkörperbatterien und Wasserstoffbrennstoffzellen sind während des gesamten Prozesses von der Verbrauchssteuer befreit.

2. Einbeziehung ähnlicher Auslassmechanismen (Kern-Doppeldruck)

Kontinuierliche Reduzierung der Exportsteuererstattungen: Der Exportsteuererstattungssatz für die Mehrwertsteuer auf Lithiumbatterien betrug 13 % → 9 % → 6 % (ab April 2026), und die Exportsteuererstattung wird ab dem Januar 2027 vollständig abgeschafft.

Die Kaufzuschüsse für Fahrzeuge mit alternativen Antrieben wurden bereits vollständig abgeschafft, und die lokalen Kaufzuschüsse werden schrittweise reduziert.

Die Subventionen für lokale Strompreise und die Installationszuschüsse für Energiespeicherprojekte werden schrittweise eingeschränkt;

Die Bekämpfung von Monopolen in der Branche und die Regulierung des Niedrigpreiswettbewerbs sind zur gängigen Praxis geworden, und das Verbot von böswilligem internen Wettbewerb und Preisdumping wurde umgesetzt.

3. Kostenermittlung (Batteriezelle: 0,35 - 0,4 Yuan / Wh)

2 % Verbrauchssteuer: Für jede Wh steigen die Kosten um 0,007 - 0,008 Yuan, was einer Preiserhöhung von 1,2 - 1,5 Zehntausend Yuan pro Tonne Lithiumcarbonat entspricht;

4% Verbrauchssteuer: Für jede Wh steigen die Kosten um 0,014 - 0,016 Yuan, was einer Preiserhöhung von 2,4 - 3 Zehntausend Yuan pro Tonne Lithiumcarbonat entspricht;

Einzelne 60-kWh-Batterie für Elektrofahrzeuge: Eine Steuerbelastung von 2 % erhöht die Kosten jedes Fahrzeugs um 420 bis 480 Yuan, eine Belastung von 4 % erhöht sie auf 840 bis 960 Yuan.

Betrachten wir nun die vielfältigen Auswirkungen auf den heimischen Lithium-Batteriemarkt:

4. Kurzfristig (von Juli bis August 2026, bevor die Maßnahme in Kraft tritt): Die Nachfrage ist bereits vorhanden, die Lithiumpreise steigen vorübergehend an.

Batteriefabriken, Fahrzeughersteller und Investoren im Bereich Energiespeicherung haben sich darauf konzentriert, Aufträge zu sichern und Lagerbestände aufzubauen, um die Preise für Rohstoffe und Batterien zu sichern und nachfolgende Kostensteigerungen zu vermeiden;

Die kurzfristigen Aufträge für Lithiumcarbonat, Lithiumsalze, Kupferfolie und Elektrolyte haben zugenommen, und die Preise für Lithiumrohstoffe unterliegen tendenziell pulsartigen Anstiegen.

Die Produktionskapazitäten kleiner und mittlerer Unternehmen beschleunigen sich bei der Auftragsannahme und -abwicklung, und der kurzfristige Auftragsdruck in der Branche hat zugenommen.

5. Mittelfristig (2026,9 – 2027,9, 2 % Steuersatz): Gewinnstratifizierung in den Branchen, Abkühlung des Preiskampfes

Umverteilung der Branchengewinne

Die führenden Batteriezellenhersteller (wie CATL, BYD, Eve Battery usw.) verfügen über eine starke Verhandlungsmacht und können den Großteil der Verbrauchssteuerkosten an nachgelagerte Fahrzeughersteller und Energiespeicherintegratoren weitergeben, ohne dass ihre Bruttomargen dadurch wesentlich beeinträchtigt werden.

Kleine Batteriehersteller der zweiten und unteren Ebene weisen in der Regel eine Nettogewinnmarge von unter 3 % auf, sind nicht in der Lage, die Preise reibungslos zu erhöhen, um die Steuerlasten zu verlagern, was die Gewinne direkt schmälert und sogar zu Konkurs und Produktionsunterbrechung führen kann, und die veraltete Kapazität im unteren Preissegment wird immer schneller beseitigt;

Fahrzeugentwicklung: Die Kosten für günstige Einsteigerfahrzeuge mit alternativen Antrieben sind gestiegen und können von den Herstellern nicht vollständig aufgefangen werden. Der Spielraum für Preissenkungen und internen Wettbewerb bei Einsteigermodellen hat sich verringert, und der Preiswettbewerb hat sich abgeschwächt. Oberklassemodelle erzielen hingegen einen ausreichend hohen Preisaufschlag, sodass der Kostendruck intern aufgefangen werden kann.

Divergenz bei Lithiumbatterien zur Energiespeicherung

Bei Großspeicher- und Haushaltsspeicherprojekten gibt es meist langfristige Verträge zur Preissicherung, und die Steuerlast bestehender Aufträge tragen die Batteriehersteller selbst; bei neuen Projekten im Ausschreibungsverfahren wird die Verbrauchssteuer in das Angebotssystem einbezogen, und der Preis für Endspeichersysteme wird leicht steigen, wodurch blindes Niedrigpreisgebot unterdrückt wird.

Strukturelle Differenzierung der technischen Routen (starke politische Vorgaben)

Die Steuerbelastung für herkömmliche Flüssigbatterien steigt jährlich. Natrium- und Festkörperbatterien bieten aufgrund von Steuerbefreiungen einen natürlichen Kostenvorteil von 2 % bis 4 %. Fahrzeughersteller und Energiespeicherunternehmen werden daher aktiv neue Batterietechnologien in kleinen Serien einführen. Die Forschungs- und Entwicklungsressourcen der Branche werden sich von der reinen Erweiterung der Produktionskapazitäten hin zur Forschung und Entwicklung modernster Materialien und neuer Batteriesysteme verlagern.

6. Langfristig (nach September 2027 entfällt die vollständige Steuererhebung von 4 % zuzüglich der Exportsteuererstattung):

Die Branche verzichtet vollständig auf die politischen Vergünstigungen und tritt in den marktorientierten Wettbewerb ein. Dank der doppelten politischen Unterstützung durch „Steuerbefreiung und Steuerrückerstattung“ setzt die Branche nun auf Skaleneffekte, optimierte Prozesse, innovative Technologien und effizientes Lieferkettenmanagement, um Gewinne zu erzielen. Die Phase des unkontrollierten Ausbaus der Produktionskapazitäten ist beendet.

Das Problem der Überkapazität wird passiv gelöst: Die gesamte inländische Produktionskapazität für Lithiumbatterien übersteigt die weltweite Nachfrage bei weitem. Nach der Steuerbelastung und dem Wegfall der Exportsteuererstattung haben ineffiziente Produktionskapazitäten keinen Spielraum mehr, und die Branchenkonzentration konzentriert sich weiter auf die führenden Akteure;

Ende der vorgelagerten Ressourcenentwicklung: Die Preisgestaltung von Lithium, Nickel, Kobalt usw. orientiert sich wieder stärker an den fundamentalen Gesetzen von Angebot und Nachfrage und wird nicht mehr durch den internen Wettbewerb der nachgelagerten Expansion bestimmt, der zu starken Schwankungen führt;

Öl- und Stromsteuer und -finanzierung verschmelzen allmählich: Brennstofffahrzeuge unterliegen während des gesamten Prozesses vollständig der Verbrauchssteuer, Lithiumbatterien verlieren ihre langfristige Steuerbefreiung, das Steuer- und Finanzierungsumfeld für neue Energien und herkömmliche Brennstofffahrzeuge wird angeglichen, und die Branche wandelt sich von „politischer Unterstützung und Förderung“ zu „vollständig marktorientierter und gleichberechtigter Konkurrenz“.

7. Auswirkungen der inländischen Segmente

Leistungsbatterie: Die Automobilhersteller setzen die Batteriehersteller unter Druck, die Kosten zu senken und fordern gleichzeitig eine höhere Energiedichte, Ausbeute und Produktionseffizienz von den Batteriezellen; kleine Hersteller von Lithium-Ionen-Batterien im Niedrigpreissegment (wie z. B. solche, die ternäre oder Lithium-Eisenphosphat-Batterien verwenden) beschleunigen ihren Ausstieg aus dem Markt.

Lithiumbatterien für Endverbraucher (3C, Anwendungen mit geringer Leistung): Die Produktpreise sind niedrig, der Wettbewerb jedoch extrem hoch. Die Steuerbelastung trifft vor allem kleinere Auftragsfertiger. Die Branche konzentriert sich daher auf die führenden Auftragsfertiger mit hohem Automatisierungsgrad.

Energiespeicherbatterien: Auslandsaufträge für private Speichersysteme stehen unter doppeltem Kostendruck durch Verbrauchssteuern und sinkende Exportförderungen, während sich der Preisschwerpunkt bei großflächigen Speicherausschreibungen im Inland nach oben verschiebt. Die Branche legt nun mehr Wert auf die Projektrendite als auf den reinen Preiswettbewerb.

Drittens wollen wir uns die Kernauswirkungen und strukturellen Veränderungen auf dem Übersee-Exportmarkt ansehen.

1. Die Hinzunahme direkter Kosten hat den Preisvorteil chinesischer Lithiumbatterien auf den Überseemärkten verringert. Bisher waren die Exportpreise aufgrund der Mehrwertsteuererstattung niedriger; ab 2026 wird diese Erstattung jedoch schrittweise reduziert und 2027 vollständig abgeschafft. Zusätzlich wird bei der inländischen Produktion eine Verbrauchssteuer von 2 % bis 4 % erhoben. Dadurch sind die gesamten Exportkosten einer einzelnen Batterie um 6 % bis 10 % gestiegen.

In der Vergangenheit profitierten chinesische Lithiumbatterien von Mehrwertsteuerrückerstattungen und Skaleneffekten, wodurch sie über 70 % der weltweiten Batterieinstallationen und über 80 % der Marktanteile im Bereich Energiespeicherbatterien erreichten. Die reine Preisbarriere hat sich abgeschwächt.

2. Die Notwendigkeit, Fabriken im Ausland zu errichten, hat sich deutlich erhöht.

Inländische Produktion für den Reexport: Dies beinhaltet die Zahlung der Inlandsverbrauchssteuer und den Verlust von Steuerrückerstattungen, was zu doppelten Kosten führt;

Errichtung von Fabriken im Ausland (in Europa, Nordamerika, Südostasien, Mexiko): Die lokale Produktion erfordert keine Zahlung der chinesischen Verbrauchssteuer, wodurch die Auswirkungen der Streichung von Steuerrückerstattungen vermieden werden können, sowie die Umgehung von Antidumping-, Antisubventions-, IRA-Gesetzgebungs-Kohlenstoffzöllen und lokalen Produktionsquoten in Europa und den Vereinigten Staaten;

Das Tempo der Errichtung von Produktionsstätten im Ausland durch führende Unternehmen hat sich deutlich beschleunigt, und die Kosteneffizienz des reinen Export-OEM-Modells im Inland hat deutlich abgenommen.

3. Ausländische Wettbewerber befinden sich in einer günstigen Phase, und die Diversifizierung der globalen Lieferketten beschleunigt sich.

Die koreanischen Unternehmen LG und Samsung SDI sowie lokale Batteriehersteller in Europa und den USA können auf ihre heimischen Produktionskapazitäten zurückgreifen, um die Preisdifferenz zu chinesischen Batterien zu verringern; europäisches und amerikanisches Kapital wird die lokale Batterieindustriekette weiter unterstützen, ihre Abhängigkeit von chinesischen Lithiumbatterien reduzieren und die globale Lieferkette für Lithiumbatterien von einem „zentralen Zentrum in China“ zu einer regionsübergreifenden Struktur verlagern.

4. Anpassung der Exportauftragsstruktur

Bei langfristigen Großaufträgen von Kunden (wie beispielsweise Volkswagen, BMW und Tesla-Werken im Ausland) wird der Ausbau der Produktionskapazitäten chinesischer Werke im Ausland Priorität haben, um die direkten Importe aus dem Inland Chinas zu reduzieren.

Aufgrund steigender Kosten wurden kleinere und verstreute Auslandsaufträge teilweise auf Auftragsfertigung in Südostasien oder lokale Beschaffung verlagert.

Hochwertige High-End-Batterien für Leistungselektronik und Energiespeicherung sind weniger von Kosten betroffen, während margenschwache White-Label-Haushaltsspeicher und 3C-Batterien der unteren Preisklasse einen deutlichen Rückgang der Exportaufträge verzeichnen werden.

5. Verbesserte Anpassungsfähigkeit an Handelshemmnisse

Zuvor hatten viele Länder Handelsuntersuchungen auf der Grundlage von „übermäßigen Subventionen durch Chinas Industriepolitik“ eingeleitet; nach der Abschaffung der Verbrauchssteuer und der Reduzierung der Steuerrückerstattungen schwächten sich die Spuren der politischen Unterstützung ab, was die Beweisgrundlage für ausländische Antisubventionsuntersuchungen teilweise verringerte und der langfristigen Einhaltung der Vorschriften durch führende Unternehmen bei der Globalisierung zugute kommt.

Viertens werfen wir einen Blick auf die Reaktionsstrategien der Lithiumbatterie-Hersteller und die Vertriebssegmentierung.

(I) Führende Zellhersteller (wie CATL, BYD, EVE Energy, Sunwoda usw.)

1. Weitergabe von Preisen und Steuerlasten

Neu unterzeichnete Auftragsverträge legen eindeutig fest, dass die Verbrauchssteuerlast an die nachgelagerten Abnehmer weitergegeben wird. Es ist zwischen Angeboten inklusive und exklusive Steuern zu unterscheiden und die neuen Steuern von 2 % und 4 % sind in die Preisgestaltung einzubeziehen.

Bei Kunden mit starker Kundenbindung wie Tesla und BYD (eigene Fahrzeuge) können durch jährliche Mindestabnahmemengen und groß angelegte Beschaffungsverhandlungen Kosten geteilt und der Druck auf ein einzelnes Glied vermieden werden.

2. Globale Kapazitätsplanung zur Absicherung politischer Risiken

Die Errichtung von Werken in Europa, Ungarn, Deutschland, Mexiko und den USA soll beschleunigt werden. Die Produktion in den ausländischen Werken beliefert direkt die lokalen Automobilhersteller und vermeidet so vollständig Verluste durch Inlandsverbrauchssteuern und Exportsteuererstattungen; die inländischen Werke konzentrieren sich auf den Inlandsmarkt und einige Exportaufträge mit hoher Nachfrage.

3. Zweigleisige Anordnung der steuerfreien neuen Technologierouten

Gründung unabhängiger Tochtergesellschaften zur Förderung der Massenproduktion von Natriumionenbatterien und halbfesten/festen Batterien, um bis Ende 2028 von der Verbrauchsteuerbefreiung zu profitieren und eine zweite Wachstumskurve zu bilden; kontinuierliche Senkung der Prozesskosten (Verbesserung der Ausbeute, Vereinfachung der Fertigung, Optimierung der großen zylindrischen/Phönix-Struktur) für die bestehenden Produktionslinien für flüssige Lithiumbatterien, um den internen Steuerdruck abzufedern.

4. Preisgestaltung zur Sicherung der Lieferkette und langfristige Vertragsbindung

Abschluss von langfristigen Verträgen mit vorgelagerten Lieferanten wie Lithiumminen, Salzseen, Elektrolyten und Kupferfolien über einen Zeitraum von 3 bis 5 Jahren, um die Kosten für Kernrohstoffe zu sichern und sich gegen den doppelten Druck steigender Lithiumcarbonatpreise und Steuerbelastungen abzusichern; Aufbau einer Kapitalbeteiligung an vorgelagerten Lithiumressourcen, um Rohstoffschwankungen zu stabilisieren.

5. Diversifizierung der Geschäftsstruktur

Den Anteil der Bestellungen für Energiespeicher, industrielle Speicher und Energiespeicher zur Spitzenlastabdeckung im Stromnetz erhöhen; die Abhängigkeit von der preisgünstigsten Einstiegsbatterie für Pkw verringern; das Angebot an Spezialbatterien für spezielle Anwendungsbereiche wie Baumaschinen, Schiffe und unbemannte Luftfahrzeuge ausbauen.

(II) Kleine und mittlere Lithiumbatteriehersteller (Produktionskapazität der zweiten Stufe und am Ende des Produktionsbereichs)

• Sie müssen die Produktionskapazität reduzieren und ineffiziente Produktionslinien stilllegen: Veraltete Produktionslinien mit geringer Ausbeute, schlechter Automatisierung und hohen Stückkosten müssen eliminiert werden, um Steuerausfälle zu vermeiden; Der Fokus sollte auf Nischen- und Spezialmärkte (spezielle Stromversorgungen, Fahrzeuge mit niedriger Geschwindigkeit, Energiespeicher im kleinen Maßstab) gerichtet sein, um den direkten Preiswettbewerb mit den Marktführern zu vermeiden.
• Sie werden sich außerdem in die führende Lieferkette für OEM-Dienstleistungen integrieren: den Export unabhängiger Marken aufgeben und sich auf die Produktion führender Batteriezellen konzentrieren. Das führende Unternehmen wird einheitliche Preise aushandeln und Steuern tragen und dadurch stabile Bearbeitungsgebühren erzielen.
• Priorisieren Sie den Einstieg in den OEM-Markt für Natriumbatterien: Mit geringfügigen technologischen Aufrüstungen der bestehenden Produktionslinien können Natriumionenbatterien hergestellt werden, wobei Steuerbefreiungen in Anspruch genommen und durch Differenzierung Kostenvorteile erzielt werden können.
• Zudem müssen Lagerbestände und Rohstoffreserven streng kontrolliert werden: Lithium darf nicht unkontrolliert gehortet werden. Es muss bedarfsgerecht zugekauft werden, um doppelte Wertminderungsrisiken durch sinkende Lithiumpreise und Steuern zu vermeiden.

(III) für Handelsumsätze / Außenhandel Exportunternehmen

• Das Angebotssystem muss reformiert werden: Fabrikpreis, Verbrauchssteuer, Mehrwertsteuer und Steuererstattung sollten in drei separate Komponenten aufgeteilt werden. Ausländische Kunden sollten im Voraus über Richtlinienänderungen informiert und Angebote schrittweise angepasst werden, um plötzliche und erhebliche Preiserhöhungen mit Stornierungsfolgen zu vermeiden.
• Umstellung des Auftragsmodells: Übergang von FOB-Lieferungen über inländische Häfen zu Lieferungen über Überseelager mit anschließender lokaler Montage oder Zusammenarbeit mit inländischen Fabriken und ausländischen Niederlassungen zur direkten Belieferung;
• Kundenauswahl: Eliminieren Sie Aufträge von White-Label-Produkten mit geringer Wertschöpfung und einer Bruttogewinnmarge von unter 8 % und konzentrieren Sie sich stattdessen auf ausländische Markenkunden mit hoher Wiederkaufsrate und langfristiger Kundenbindung.

(IV) Branchenweite gemeinsame Maßnahmen zur Kostenreduzierung und Einhaltung der Vorschriften

• Für die Einhaltung der Steuervorschriften ist ein optimiertes Management erforderlich, beispielsweise:

Die Details der Verbrauchsteuerabzüge, der Besteuerung der Auftragsverarbeitung und der Einfuhrbatteriebesteuerung vollständig verstehen und die Modelle der importierten Verarbeitung und der Zolllager nutzen, um die grenzüberschreitenden Steuerkosten zu optimieren; die Steuerberechnungsmethoden für die Eigenproduktion von Energiespeicherbatterien und Exportbatterien unterscheiden, um eine Überzahlung von Steuern zu vermeiden.

• Systematische Kostenreduzierung am Produktionsende

Förderung unbemannter Produktionslinien, integrierter Druckgussverfahren, Hochgeschwindigkeitsbeschichtung von Elektrodenfolien und Recycling von Produkten aus zweiter Hand; Steigerung des Recyclings von Batterieprodukten, Verwendung von recyceltem Lithium, Kobalt und Nickel zur Senkung der Rohstoffbeschaffungskosten und zum Ausgleich der durch Steuern verursachten Kostensteigerungen.

• Gemeinsame Integration und Fusionen

Regionale Kleinbatteriefabriken fusionieren und reorganisieren sich, teilen sich Beschaffung, Produktion und Vertriebskanäle im Ausland, stärken ihre Verhandlungsmacht und teilen sich Steuern und F&E-Kosten.

• Planen Sie die Übergangsphase der Steuersätze im Voraus.

Vor September 2026 sollten die noch nicht erfüllten Aufträge überprüft und die steuerpflichtige Partei geklärt werden; für die Erhöhung auf 4 % im September 2027 sollten im Voraus Gewinnpuffer reserviert werden; Verträge ohne Preisanpassungsklauseln, die niedrige Preise für einen längeren Zeitraum festschreiben, sollten nicht unterzeichnet werden.

Zum Schluss fassen wir die allgemeine Richtung der mittel- und langfristigen Branchenentwicklung zusammen:

• Politische Logik: Förderung des Neuen und Abschaffung des Alten – Ausgereifte Lithiumbatterien verlieren nach und nach ihre steuerliche und finanzielle Unterstützung, was die Branche zwingt, auf umfangreiche Expansion und internen Wettbewerb zu verzichten; die Batterietechnologie der nächsten Generation bietet ein Zeitfenster für Steuerbefreiungen und gezielte Unterstützung für technologische Innovationen.
• Inlandsmarkt: Kapazitätsabbau, Konzentrationsverbesserung, Preiskämpfe konvergieren, neue Energiefahrzeugprodukte bewegen sich in Richtung High-End- und Langstrecken-Upgrades.
• Überseemarkt: Chinesische Lithiumbatterien verlagern ihren Fokus vom „Preisexport“ hin zum „Technologie- und lokalen Produktionskapazitätsexport“, Diversifizierung der globalen Lieferkette, aber führende Unternehmen behalten ihre Kernwettbewerbsfähigkeit weiterhin durch den Einsatz von Technologie- und Fertigungsvorteilen.
• Kernüberlebenslogik von Unternehmen: Da sie keine Gewinne durch politische Dividenden erzielen können, müssen sie Kernbarrieren aufbauen, indem sie auf Technologie, Produktion, Lieferkette und globale Aufstellung setzen.

Ich hoffe, meine Antwort hilft Ihnen weiter. Sollten Sie weitere Fragen haben, hinterlassen Sie uns bitte unten eine Nachricht. Vielen Dank.